每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 魏官紅    

12月10日晚間，智云股份（300097.SZ，股價(jià)8.34元，市值24.07億元）發(fā)布公告稱，公司收到大連證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因智云股份2022年年度報(bào)告存在虛假記載，股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

智云股份年度報(bào)告存在虛假記載涉及2020年收購標(biāo)的深圳市九天中創(chuàng)自動(dòng)化設(shè)備有限公司（以下簡稱“九天中創(chuàng)”）。具體來看，九天中創(chuàng)三家供應(yīng)商以采購原材料的形式購回九天中創(chuàng)出售給下游客戶的設(shè)備，虛增九天中創(chuàng)2022年度的營業(yè)收入及營業(yè)利潤。

根據(jù)公告，周非時(shí)任九天中創(chuàng)總經(jīng)理，組織實(shí)施了空轉(zhuǎn)資金、制作虛假單據(jù)、偽造材料采購記錄、虛假確認(rèn)收入等財(cái)務(wù)造假行為，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。記者注意到，因?yàn)槭召彉?biāo)的存在財(cái)務(wù)造假，智云股份與地方國資還涉及到一起仲裁事項(xiàng)。

九天中創(chuàng)與供應(yīng)商等形成明顯資金循環(huán)，無對(duì)應(yīng)真實(shí)銷售業(yè)務(wù)

12月10日晚間，智云股份發(fā)布公告稱，公司收到大連證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，因智云股份2022年年度報(bào)告存在虛假記載，股票交易將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

根據(jù)公告，智云股份股票自2024年12月11日開市起停牌1天，并于2024年12月12日開市起復(fù)牌。公司股票自2024年12月12日（星期四）起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“智云股份”變更為“ST智云”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，智云股份存在造假涉及其2020年收購標(biāo)的。

2020年，智云股份收購九天中創(chuàng)81.3181%股權(quán)，九天中創(chuàng)成為智云股份控股子公司并納入合并報(bào)表范圍。2022年，九天中創(chuàng)虛增營業(yè)收入及營業(yè)利潤，導(dǎo)致智云股份2022年定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。具體來看，九天中創(chuàng)三家供應(yīng)商以采購原材料的形式購回九天中創(chuàng)出售給下游客戶的設(shè)備。2022年，九天中創(chuàng)虛假確認(rèn)與江西米贊科技有限公司（以下簡稱“江西米贊”）的銷售收入5973.45萬元、利潤2411.23萬元，分別占智云股份同期披露營業(yè)收入、利潤總額絕對(duì)值的13.27%、7.09%。2022年4月至10月，九天中創(chuàng)為確認(rèn)上述收入，分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡稱“武漢冠威”）、深圳市青睿自動(dòng)化科技有限公司、東莞市鑫明科技有限公司三家供應(yīng)商轉(zhuǎn)款共計(jì)6820萬元。三家供應(yīng)商收到款項(xiàng)當(dāng)日或隔幾日向江西米贊轉(zhuǎn)款6770萬元（武漢冠威截留50萬元）。江西米贊收到款項(xiàng)當(dāng)日或隔幾日向九天中創(chuàng)轉(zhuǎn)款6750萬元（江西米贊截留20萬元）。上述6750萬元銷售收入（含增值稅776.55萬元）在九天中創(chuàng)、三家供應(yīng)商與江西米贊間形成明顯資金循環(huán)，無對(duì)應(yīng)真實(shí)銷售業(yè)務(wù)。

2024年4月19日，智云股份發(fā)布公告，更正上述虛假銷售業(yè)務(wù)，沖回營業(yè)收入5973.45萬元，沖回利潤總額2411.23萬元。上述行為違反了《中華人民共和國證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《中華人民共和國證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

記者注意到，武漢冠威是2019年4月成立的企業(yè)，注冊資本2000萬元。深圳市青睿自動(dòng)化科技有限公司的成立時(shí)間稍早，于2016年成立。東莞市鑫明科技有限公司成立于2020年，注冊資本100萬元。這三家企業(yè)均為自然人控股。今年4月，智云股份曾公告稱，公司通過詢問九天中創(chuàng)管理層、檢查采購相關(guān)資料、走訪供應(yīng)商、調(diào)查九天中創(chuàng)與相關(guān)客戶及供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來等方式對(duì)上述所涉問題進(jìn)行了持續(xù)梳理及調(diào)查。

原控股子公司高管組織實(shí)施了財(cái)務(wù)造假行為

根據(jù)《行政處罰事先告知書》，此事涉及的處罰對(duì)象既有上市公司時(shí)任董事長，也有原控股子公司時(shí)任總經(jīng)理，還有上市公司時(shí)任董事、監(jiān)事等。

其中，師利全時(shí)任智云股份董事長、總經(jīng)理，代行財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書職責(zé)，涉案期間承擔(dān)對(duì)智云股份全面管理職責(zé)。其未能組織智云股份對(duì)九天中創(chuàng)采取有效管控，未能阻止智云股份信息披露違法違規(guī)行為發(fā)生，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

周非時(shí)任九天中創(chuàng)總經(jīng)理，組織實(shí)施了空轉(zhuǎn)資金、制作虛假單據(jù)、偽造材料采購記錄、虛假確認(rèn)收入等財(cái)務(wù)造假行為，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

智云股份時(shí)任董事包鋒參加年審問題溝通會(huì)，仍審議通過年報(bào)并簽字，未能保證年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，且沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)，系違法行為的其他直接責(zé)任人員。

智云股份時(shí)任董事李超，監(jiān)事羅東、鄒夢華、張秀敏，在智云股份財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書、獨(dú)立董事相繼辭職，年報(bào)被年審會(huì)計(jì)師出具保留意見的情況下，審議通過年報(bào)并簽字，未能保證年報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，且沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)，系違法行為的其他直接責(zé)任人員。

據(jù)審計(jì)報(bào)告披露，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)九天中創(chuàng)2022年全年采購的材料執(zhí)行了檢查、走訪及采購價(jià)格對(duì)比分析等程序，前述的材料采購中有6443.46萬元的材料由于其無法有效的對(duì)其采購單價(jià)的合理性實(shí)施分析程序，因此無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明上述材料采購價(jià)格是否公允。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，因?yàn)槭召彉?biāo)的財(cái)務(wù)造假，智云股份與地方國資還涉及一起仲裁事項(xiàng)。

今年9月，智云股份公告，成都仲裁委員會(huì)受理四川九天中創(chuàng)自動(dòng)化設(shè)備有限公司（以下簡稱“四川九天”）申請(qǐng)仲裁與上市公司、九天中創(chuàng)等之間的合同糾紛案，涉案金額合計(jì)1.72億元。

四川九天稱，2022年期間，九天中創(chuàng)虛增凈資產(chǎn)、收入及利潤，由此公司認(rèn)為有權(quán)申請(qǐng)撤銷相關(guān)《回購協(xié)議》和《補(bǔ)充協(xié)議》，并要求上市公司退還已支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

九天中創(chuàng)在智云股份2020年實(shí)施并購后由于未完成業(yè)績承諾，智云股份要求業(yè)績承諾方履行回購義務(wù)，四川九天則是業(yè)績承諾方引入的第三方投資人，其股權(quán)穿透后的實(shí)際控制人為資陽市國資委。

隨后，申請(qǐng)人四川九天向成都仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了財(cái)產(chǎn)保全。截至10月21日，四川省資陽市雁江區(qū)人民法院已凍結(jié)了智云股份持有的全資子公司智云新能源4.5045%股權(quán)（凍結(jié)股權(quán)數(shù)額為506萬元）、智云股份持有的全資子公司鑫三力34%股權(quán)（凍結(jié)股權(quán)數(shù)額為1.02億元）及智云股份持有的聯(lián)營企業(yè)九派格金25.1111%股權(quán)（凍結(jié)股權(quán)數(shù)額為4519.998萬元）。當(dāng)時(shí)，上市公司表示將爭取盡快解決相關(guān)糾紛事宜，從而解除銀行賬戶資金、所持下屬公司/企業(yè)部分股權(quán)被凍結(jié)狀態(tài)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG211379091969